小規模納稅人技術維護費會計分錄

小規模納稅人購買稅控盤及稅控盤的技術維護費可以全額抵減.會計分錄為

1、支付費用時,

借:管理費用

貸:庫存現金等

2、申報抵減時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

小規模納稅人的抵減金額怎么填寫?

根據財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會[2012]13號)按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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