當(dāng)年虧損額為什么不能填?

以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額,需要在上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)后才可以生成,如果上一年度匯算清繳未申報(bào),則無法確定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額,因此季度預(yù)繳時(shí)無法填報(bào)第8行"減:彌補(bǔ)以前年度虧損".

季度所得稅申報(bào)表中利潤總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填?

(一)查賬征收企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)是按本年累計(jì)金額填報(bào)的,不存在彌補(bǔ)本年以前季度虧損的問題.

(二)查賬征收企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)可以彌補(bǔ)以前年度虧損.企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),當(dāng)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》主表第3+4-5-6-7行>0時(shí),即利潤總額加上特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額,再減除不征收收入、免稅收入、所得減免和固定資產(chǎn)加速折舊調(diào)減等金額后還有余額的,將此余額與以前年度虧損額比較,按熟小值填入第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損"進(jìn)行虧損彌補(bǔ);當(dāng)主表第3+4-5-6-7行≤0時(shí),無需進(jìn)行以前年度虧損彌補(bǔ),第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損"填0;同時(shí),當(dāng)上一年年度納稅申報(bào)未申報(bào)時(shí),由于以前年度虧損金額還未確定,季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)暫不能進(jìn)行以前年度虧損彌補(bǔ),第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損"需填0,待完成上年年報(bào)后,季度預(yù)繳時(shí)再按申報(bào)情況進(jìn)行以前年度虧損彌補(bǔ).

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào),實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入.

"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報(bào),故累計(jì)金額不需填列,表格自動(dòng)填列為40萬元.以前年度無虧損則本期按9萬元申報(bào)計(jì)算所得稅.

當(dāng)年虧損額為什么不能填?整體上來說,其實(shí)根據(jù)小編老師在上文中針對以前年度虧損的額度不能在本年度填寫的原因都已經(jīng)解釋啦;相信你們看完上文資料后對此不能填寫以前年度虧損額的介紹都有一定的認(rèn)知;當(dāng)然如果你們對此上文講解的資料還有什么其他的問題,歡迎你們來關(guān)注本網(wǎng)站.