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小規(guī)模納稅人補(bǔ)開發(fā)票如何申報?
小規(guī)模納稅人本月有銷售收入,但沒有開票的處理有2種:
1、本月有收入,但無需開票的,確認(rèn)為不開票收入,當(dāng)月申報繳納稅款:
借:銀行存款
2、本月有收入,但需下月再開票的,當(dāng)月可以先不確認(rèn)收入,下月開票后再確認(rèn)收入:
(1)本月收到貨款:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
(2)下月開票確認(rèn)收入:
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額怎么算?
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額.其應(yīng)納稅額計算方式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額.
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
開具發(fā)票
小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.
小規(guī)模納稅人補(bǔ)開發(fā)票如何申報?整體上來講,按照小編老師在上文中提及到的補(bǔ)開發(fā)票的相關(guān)賬務(wù)處理資料介紹,其實小規(guī)模納稅人企業(yè)有收入可以不開票做不開票收入處理的,如果下個月度在開票可以到下個月底在做收入確認(rèn)處理的;在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以查詢的,歡迎你們來關(guān)注本網(wǎng)站.
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