處置固定資產(chǎn)增值稅要計(jì)提嗎?

1、將固定資產(chǎn)從帳面轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

2、確認(rèn)收入

借:銀行存款或應(yīng)收帳款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅

3、如果有清理費(fèi)用

借:固定資產(chǎn)清理

貸:現(xiàn)金或銀行存款

4、計(jì)提稅費(fèi)附加

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理

如為借方余額

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

如為貸方余額

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

6、交納增值稅

借:應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

7、交納稅費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

固定資產(chǎn)處置需要繳納增值稅嗎?

處置固定資產(chǎn),屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入,該收入需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅,一般稅率為25%,享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)除外.

出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項(xiàng)目,需要繳納增值稅:

如果是一般納稅人出售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),按11%繳納增值稅;

如果是小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn),按3%增收率減按2%征收增值稅.

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