代開專用發(fā)票繳納的增值稅需要計提嗎?

答：這部分稅金不用計提，開票時直接交納。

增值稅已交，一般附加稅也要同時交，如果交了附加稅就補提附加稅就可以了。

按發(fā)票記賬分錄：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

交稅(扣稅)分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

【繳納代開專用發(fā)票的增值稅計提的相關(guān)問題】：

代開增值稅專用發(fā)票怎么入賬會計分錄?

答：小規(guī)模納稅人到國稅局申請代開增值稅專票，會計分錄是：

假設(shè)某小規(guī)模納稅人到國稅局，申請代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，并當(dāng)場繳納增值稅款)

借：應(yīng)收賬款——A公司 103

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3

貸：銀行存款 3

對此通過上述內(nèi)容大家是否明白了繳納代開增值稅專用發(fā)票的增值稅需不需要計提呢?希望就上文內(nèi)容能夠幫助到大家解決疑問，本文到此結(jié)束。