現金及現金等價物凈增加額為負數是什么意思

現金流量表中現金及現金等價物凈增加額可以是負數.其計算公式為:

現金及現金等價物的凈增加額=現金期末余額-現金期初余額

通過計算公式可知:如果現金期末余額小于期初余額,就會使現金及現金等價物凈增加額出現負數.

如果計算沒有錯誤,出現負數也是正常的,表明企業經營的現金及現金等價物減少了.

現金等價物的特點

現金等價物則指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資.現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬于現金等價物必須同時具備的四個條件:

(1)期限短;

(2)流動性強;

(3)易于轉換成已知金額的現金;

(4)價值變動的風險較小.

其中,期限短、流動性強所強調的是現金等價物的變現能力,而易于轉換成已知金額的現金、價值變動風險小則強調了現金等價物的支付能力的大小.這里所說的期限較短,一般是指從購買之日起,3個月內到期.因此,典型的現金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券,它們必須是能夠輕易地轉化為已知數額的現金.企業作為短期投資而購入的可流通的股票,盡管期限短,變現的能力也很強,但由于其變現的金額并不確定,其價值變動的風險較大,因而不屬于現金等價物.

現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單等皆可列為現金等價物.好了,以上就是小編對于"現金及現金等價物凈增加額為負數是什么意思"這個問題的解答,不知道大家都了解清楚了么沒?如果還有疑問,可以繼續咨詢我們哦!