本年計算扣除限額的基數怎么填

答:A105060 《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》填報為例,相關政策--財稅[2017]41號 財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知:

第4行"三、本年計算扣除限額的基數":填報按照稅收規定計算扣除限額的基數."廣告費和業務宣傳費"列次填寫計算扣除限額的當年銷售(營業)收入."保險企業手續費及傭金支出"列次填報當年保險企業全部保費收入扣除退保金等后余額.

廣告費的納稅籌劃有下列幾種途徑

(1)未符合規定的廣告費,轉列業務宣傳費.對不符合廣告費扣除的上述三個條件者,可考慮按業務宣傳費列支,以免被稅務稽查機關剔除,因新企業所得稅法規定廣告費及業務宣傳費可合并計算,總額在當年度銷售收入15%以內部分可以扣除;

(2)履行申報手續.企業應及時履行手續申報廣告費支出,在企業所得稅前扣除,且申報扣除的廣告費支出須與贊助支出嚴格區分;

(3)取得合法憑證.取得合法憑證為納稅籌劃最起碼的條件.廣告費的列支,除應注意取得正式發票和有關附件等外來憑證外,尚應注意保存廣告樣張,以免查賬時遭稅務稽查機關質疑,此點常為企業所忽略,須特別留意.《中華人民共和國發票管理辦法》規定:"不符合規定的發票,不得作為財務報銷的憑證".《企業所得稅稅前扣除辦法》規定:申報扣除廣告費,須已實際支付費用,并已取得相應發票;

(4)必須通過經工商部門批準的專門機構制作廣告,并通過一定的媒體傳播廣告.

自2001年1月1日起,制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發、集成電路房地產開發、體育文化和家具建材商城等行業的企業,每一納稅年度可在銷售(營業)收入8%的比例內據實扣除廣告支出,超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉.以上就是本年計算扣除限額的基數怎么填全部內容,有關這部分的內容,大家可以前往的相關欄目瀏覽,今天我們就講到這里了.