增值稅期末留底沒有了還能退稅嗎?

沒有留抵稅額,就無法出口退稅,退稅是退的留抵稅額

增值稅期末留抵退稅什么意思?

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫'留抵稅款'.

增值稅留抵稅額是企業經營過程中,由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額.

免抵退稅的會計處理

1.貨物出口,實現銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業務收入 - 外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

3.應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

4.免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

5.次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

生產企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算.出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為準委托代理出口的.

出口發票可以是委托方開具的或受托方開具的,若以其他價格條件成交的,應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等.

若出口發票不能如實反映離岸價,企業應按實際離岸價申報"免、抵、退"稅,稅務機關有權按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定.

增值稅期末留底沒有了還能退稅嗎?出口退稅是國家對出口企業的優惠政策,期末核算時本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額.但如果沒有留抵稅額,就無法出口退稅,退稅是退的留抵稅額.希望上文內容可以幫助到大家.