交易性金融資產持有期間如何影響財務報表

交易性金融資產,更能反映理財產品的經濟實質,特別是一些上市公司購買的結構性存款余額較大時,更能使財務報表的使用者真實地去理解公司對于閑散自己的使用情況.同時,對于相應的結構存款產生的理財收益,也可以從利潤表中,更直觀地去審閱.

1、買入交易性金融資產時產生的交易費用,作為當期費用,從利潤表里扣除.

2、持有期間產生的利息或分紅,作為投資收益,加進利潤表的"投資收益"科目.

3、持有期間的公允價值變動,作為該項資產的當期損益,進入利潤表的"公允價值變動收益"科目,影響公司當期利潤.

4、當交易性金融資產處置或出售時,應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,加進利潤表的"投資收益"科目,而不再是放到"公允價值變動收益"科目.

可供出售金融資產的主要賬務處理

(一)企業取得可供出售金融資產時,應按可供出售金融資產的公允價值與交易費用之和,借記本科目(成本),貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結算備付金"、"應交稅費"等科目.

(二)在持有可供出售金融資產期間收到被投資單位宣告發放的債券利息或現金股利,借記"銀行存款"科目,貸記本科目(公允價值變動).

對于收到的屬于取得可供出售金融資產支付價款中包含的已宣告發放的債券利息或現金股利,借記"銀行存款"科目,貸記本科目(成本).

(三)資產負債表日,可供出售金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額,借記本科目,貸記"資本公積--其他資本公積"科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

根據金融工具確認和計量準則確定可供出售金融資產發生減值的,按應減記的金額,借記"資產減值損失"科目,貸記本科目(減值準備).同時,按應從所有者權益中轉出的累計損失,借記"資產減值損失"科目,貸記"資本公積--其他資本公積"科目.

已確認減值損失的可供出售債務工具在隨后的會計期間公允價值上升的,應在原已計提的減值準備金額內,按恢復增加的金額,借記本科目,貸記"資產減值損失"科目.已確認減值損失的可供出售權益工具在隨后的會計期間公允價值上升的,應在原已計提的減值準備金額內,按恢復增加的金額,借記本科目,貸記"資本公積--其他資本公積"科目.

上文小編講訴了交易性金融資產持有期間如何影響財務報表,"交易性金融資產"內容相對簡單易懂,投資者看明白就行.還得看具體情況,如果不知道的請按以上內容的要求去做.小編提醒大家一定要熟知要求相關操作,這是企業在日常工作過程中一定要注意的,根據上文小編建議大家一定要在理解中記憶.