賬賬核對包括哪些內容

賬簿之間的核對包括以下內容:

1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對

通過"資產=負債+所有者權益"這一會計等式和"有借必有貸、借貸必相等"的記賬規則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額之間存在對應的平衡關系,各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計之間也存在平衡關系.通過這種等式和平衡關系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整.

2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

總分類賬的借、貸方本期發生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發生額和期末余額之和應核對相符.

3.總分類賬簿與序時賬簿核對

現金日記賬必須每天與庫存現金實有數核對相符,銀行存款日記賬也必須定期與銀行對賬.在此基礎上,還應檢查庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末余額與現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符.

4.明細分類賬簿之間的核對

會計部門財產物資明細分類賬期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬期末余額應核對相符.例如,會計部門有關庫存商品的明細賬與保管部門庫存商品的明細賬定期核對,以檢查其余額是否相符.核對的方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發結存匯總表報會計部門核對.

對賬與結賬是什么意思?

1.對賬

對賬,是對賬簿記錄所進行的核對,也就是核對賬目.對賬工作一般在記賬之后結賬之前,即在月末進行.對賬一般分為賬證核對、賬賬核對、賬實核對.

(1)賬證核對

賬證核對是指將賬簿記錄與會計憑證核對,核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符,做到賬證相符.

(2)賬賬核對

①總分類賬簿之間的核對.

按照"資產=負債+所有者權益"這一會計等式和"有借必有貸,借貸必相等"的記賬規則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額之前存在對應平衡關系,各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關系.通過這種等式平衡關系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整.

②總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對.

總分類賬各賬戶的期末余額應與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符.

③總分類賬簿與序時賬簿之間的核對.

主要是指庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對.

④明細分類賬簿之間的核對.

會計機構有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對,以檢查余額是否相符.

(3)賬實核對

賬實核對的內容主要包括:

①庫存現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數逐日核對是否相符.

②銀行存款曰記賬賬面余額與銀行對賬單余額定期核對是否相符.

③各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資實有數額定期核對是否相符.

④有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位債權債務賬面記錄核對是否相符.

2.結賬

結賬是將賬簿記錄定期結算清楚的會計工作.結賬的內容通常包括兩個方面:一是結清各種損益類賬戶,據以計算確定本期利潤;二是結出各資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額合計和期末余額.

(1)對不需按月結計本期發生額的賬戶每月最后一筆余額是月末余額.月末結賬時,只需要在最后一筆經濟業務記錄下面通欄劃單紅線,不需要再次結計余額.

(2)庫存現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬,每月結賬時,要在最后一筆經濟業務記錄下面通欄劃單紅線,結出本月發生額和余額,在摘要欄內注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.

(3)對于需要結計本年累計發生額的明細賬戶,每月結賬時,應在"本月合計"行下結出自年初起至本月末止的累計發生額,登記在月份發生額下面,在摘要欄內注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.12月末的"本年累計"就是全年累計發生額,全年累計發生額下面通欄劃雙紅線.

(4)總賬賬戶平時只需結出月末余額.年終結賬時,為總括反映全年各項資金運動情況的全貌,核對賬目,要將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末余額,在摘要欄內注明"本年合計"字樣,并在合計數下面通欄劃雙紅線.

(5)年度終了結賬時,有余額的賬戶,應將其余額結轉下年,并在摘要欄注明"結轉下年"字樣.在下一會計年度新建有關賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額,并在摘要欄注明"上年結轉"字樣,使年末有余額賬戶的余額如實地在賬戶中加以反映,以免混淆有余額的賬戶和無余額的賬戶.

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