財務人員辦理會計結轉需要注意什么?

結轉,或期末結轉,指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶.這里涉及兩個賬戶,前者是轉出賬戶,后者是轉入賬戶,一般而言,結轉后,轉出賬戶將沒有余額.那么,財務人員在辦理會計結轉時,注意事項如下:

1.結轉材料的實際成本:

在供應過程的核算中設置了兩個賬戶來記錄材料的實際成本.

一是"在途物資"賬戶:核算企業購入尚未到達或尚未驗收入庫的各種材料物資的實際成本;

二是"原材料"賬戶:核算企業庫存材料實際成本的增減變動及結存情況.

因而企業購入材料尚未到達或尚未驗收入庫時應將其實際成本記入"在途物資"賬戶,驗收入庫后應結轉材料的實際成本即借記"原材料"等相關賬戶,貸記"在途物資"賬戶.

2.結轉制造費用:

在制造成本法下,產品的成本包括直接費用和間接費用兩個部分.

企業發生的各項直接生產費用可直接記入"生產成本"賬戶,企業生產車間(部門)為生產產品而發生的各項間接費用記入"制造費用",期末按一定標準分配記入產品的生產成本.因而,期末結轉制造費用就是借記"生產成本"的相關明細賬,貸記"制造費用"賬戶.

3.結轉完工產品成本:

在會計核算中,"庫存商品"賬戶用來核算企業庫存的各種商品的成本.因而當產品完工入庫時,應將其成本從"生產成本"賬戶轉入"庫存商品"賬戶,結轉完工產品成本即借記"庫存商品"賬戶,貸記"生產成本"賬戶."生產成本"賬戶期末余額反映的是未完工產品的成本.

4.結轉已銷產品成本:

企業在銷售過程中,設置"主營業務成本"賬戶核算企業確認的銷售商品,提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本.因而已經確認銷售的產品的成本,應從"庫存商品"賬戶轉入"主營業務成本"賬戶,即借記"主營業務成本"賬戶,貸記"庫存商品"賬戶.

5.期末結轉費用類賬戶:

在會計核算中,通過設置"本年利潤"賬戶來核算企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損).企業期(月)末結轉利潤時應將損益類賬戶中的費用類賬戶的期(月)末余額全部轉入"本年利潤"賬戶以計算企業的凈利潤(或發生的凈虧損).

即借記"本年利潤"賬戶,貸記"主營業務成本"、"其他業務成本"、"營業稅金及附加"、"營業外支出"、"管理費用"、"財務費用"、"銷售費用"、"所得稅費用"等.結轉后各費用類賬戶余額應為零.

6.期末結轉收益類賬戶:

同樣,為計算企業的凈利潤(或發生的凈虧損),期末需要將損益類賬戶中的收益類賬戶的期(月)末余額全部轉入"本年利潤"賬戶.

即借記"主營業務收入"、"其他業務收入"、"營業外收入"等,貸記"本年利潤".結轉后各收益類賬戶余額應為零.

將費用類賬戶及收益類賬戶均轉入"本年利潤"賬戶后,"本年利潤"賬戶如為貸方余額則為從年初至本月底止實現的累計凈利潤,如余額在借方,則為累計凈虧損.

7.年終結轉本年利潤:

年度終了,應將本年實現的凈利潤轉入"利潤分配"賬戶,即借記"本年利潤",貸記"利潤分配-未分配利潤";

如為凈虧損,則借記"利潤分配-未分配利潤",貸記"本年利潤",結轉后"本年利潤"賬戶應無余額.

8.年終結轉利潤分配:

年度終了,將凈利潤按法定程序分配后,需將"利潤分配"賬戶其他明細賬戶的余額轉入"利潤分配-未分配利潤"明細賬戶,結轉后利潤分配賬戶除了"未分配利潤"明細賬戶外,其他明細賬戶均無余額.

結轉未交增值稅會計分錄怎么做?

結轉未交增值稅會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

月份終了,企業應將當月多繳的增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

月份終了,企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自"應交稅費--預繳增值稅"科目轉入"應交稅費--未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預繳增值稅

企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的,應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數字紅字借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

以上整理的資料內容,就是我們針對"財務人員辦理會計結轉需要注意什么?"這一問題的全部回答.財務人員辦理會計結轉的最后,是要保證我們轉出賬戶是沒有余額的.涉及到的幾個注意事項有八個方面,大家可以參考上述信息.