商業保理怎么賬務處理

1、有追索權保理賬務處理

(1)初始計量:保理商受理供應商提供的應收賬款憑證保理時,借:應收保理款-成本(保理的應收賬款的賬面價值【考慮】),貸:現金、銀行存款(支付供應商的貨幣資金)、貸:應收保理款-利息調整.

(2)后續計量:持有期間,采用實際利率,按攤余成本計量.計息日,借:應收利息、貸:投資收益、并調整"應收保理款-利息調整"科目.

(3)處置:保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時,借:現金、銀行存款(收回買貨商的貨幣資金),貸:應收保理款-成本(保理應收賬款的賬面價值),并將"應收保理款-利息調整"科目結轉為零.

(4)再保理:保理商將應收保理款轉讓予第三方,借:現金/銀行存款/應收賬款,貸:應收保理款,差價計入投資收益.

2、無追索權保理賬務處理

(1)初始計量:保理商接受供應商提供的應收賬款憑證保理時,借:應收保理款-成本(保理應收賬款的賬面價值),貸:現金、銀行存款(支付給供應商的貨幣資金)、貸:應收保理款-利息調整.

(2)后續計量:持有期間,采用實際利率,按攤余成本計量.計息日,借:應收利息、貸:投資收益、并調整"應收保理款-利息調整"科目.

(3)處置:保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時,借:現金、銀行存款(收回買貨商的貨幣資金),貸:應收保理款-成本(保理應收賬款的賬面價值),并將"應收保理款-利息調整"科目結轉為零.

(4)若買貨商拒絕付款或無力付款,保理商放棄對供應商追索的權力,保理商承擔買貨商拒絕付款或無力付款的風險.要作應收保理款的財產損失處理,借:營業外支出-應收保理款、借:應收保理款-利息調整,貸:應收保理款-成本.

保理業務的內容

保理業務主要是為以賒銷方式進行銷售的企業設計的一種綜合性金融服務,是一種通過收購企業應收賬款為企業融資并提供其他相關服務的金融業務或產品.

保理的一般做法是,賣方企業(供應商)向保理商出售通常以發票所表示的對債務人(買方企業)的應收賬款,同時要求保理商提供與此相關的包括應收賬款回收,銷售分戶賬管理,信用銷售控制以及壞賬擔保等単項或多項服務. 在實際操作中,保理業務多種多樣. 賣方企業如果享受到保理商提供的上述所有服務即為全保理,如僅享受到一項或幾項服務即為部分保理.

根據保理商提供服務的不同,保理業務既可按有無融資劃分為融資保理和到期保理;

按有無追索權或是否承擔壞賬損失,而分為有追索權保理和無追索權保理;

按銷售合同的買方在國內還是在國外,而劃分為國內保理和國際保理;還可按賣方企業是否吿知買方企業保理商的參與,而劃分為公開型保理和隱蔽型保理.

以上內容就是關于"商業保理怎么賬務處理?"這一問題的解答,應收賬款的出售方(賣方企業)按無追索權保理和有追索權保理的不同,其會計處理方法也不一樣.大家遇到這種情況一下要小心謹慎,了解法律風險情況是必要的,我們會計人員需要根據實際情況進行做賬,這樣才不會造成后續的麻煩.