小規模減免增值稅計入什么會計科目

小規模月銷售沒達到3萬,免征增值稅,應把應交稅費--應交增值稅轉入營業外收入--補貼收入.具體分錄如下:

1、發生業務時,應正常計算增值稅:

借:應收賬款(或銀行存款、庫存現金等科目)

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入. 小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅.

減免增值稅的相關賬務處理

1、小微企業免稅會計分錄

發生銷售業務時,賬務處理如下:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

如果到月末,達到小微企業稅收優惠規定,在這個時候把以前記到應交稅費的金額沖減掉:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:其他收益

2、即征即退的賬務處理

發生了銷售服務時,賬務處理:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

退稅時,賬務處理:

借:銀行存款

貸:其他收益

3、免稅減征業務的賬務處理

一般納稅人企業發生的技術維護費用(稅控設備的技術維護費用),賬務處理:

借:管理費用

貸:銀行存款

按規定抵減增值稅應納稅額

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

或者:小規模納稅人

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

以上內容就是關于"小規模減免增值稅計入什么會計科目?"這一問題的解答,計入應交稅費--應交增值稅科目,大家在遇到這三種不同情況一下要小心謹慎,了解法律風險情況是必要的,我們會計人員需要根據實際情況進行做賬,這樣才不會造成后續的麻煩.