稅前扣除憑證僅憑收付款憑證有哪些情況?

2021-09-25 08:21 來源：網友分享

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通常情形,我們一般納稅人獲得增值稅專用發票之后,還需要通過認證,才可以進行稅前扣除.當然了,這是要符合稅前抵扣條件的.那稅前扣除憑證僅憑收付款憑證有哪些情況?除了增值稅專用管發票之外,還有部分憑證也可以作為稅前扣除的依據,有關情況介紹如下.

稅前扣除憑證僅憑收付款憑證有哪些情況?

1、支付個人500元以下零星支出,例如企業的買菜費、修鎖費、搬運費等,只需要取得一張個人開具的注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息的收款憑證就可以.也就是只需收據完全可以入賬并稅前扣除;

2、工資薪金支出和現金福利性質的支出,只需要憑已完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等能證實工資支出合理性的內部憑證就可以作為稅前扣除的原始依據;

3、支付給員工的差旅補助、誤餐補助,只需要憑對應的差旅費報銷單,誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等就可以作為稅前扣除的合法有效憑證;

4、支付的未履行合同的違約金支出,因為沒有發生增值稅應稅行為,所以是不需要開具發票的.可以憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的合同、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除.

5、公司相關資產折舊或攤銷應憑相關部門出具的折舊或攤銷表入賬.

6、比如給采購企業的相關負責人、經辦人或中間人的銷售返點,這樣的返點又被叫做"回扣"、"好處費",這部分費用支出企業必然難以取得發票.企業將銷售返點支付給個人,可能會有涉嫌商業賄賂的風險;個人收到返點不去代開勞務發票,企業這筆費用無法稅前扣除,涉及稅務風險.雙重風險下,會計人員更需要小心謹慎,比如企業在辦理貸款時直接給個人的返點,就是實實在在的行賄.目前很多企業都會辦理業務外包.也就是委托財務公司辦理貸款,將風險轉移給財務公司.雖然增加了企業的成本,卻降低了企業的風險,還可以抵扣增值稅和企業所得稅.而對于銷售返點這類行為,企業不能任由其存在,應進一步完善財務制度,逐步規范這類行為.

業務外包還出現在員工業務外包這一塊,主要是規避社保等風險問題.

7、無論發票開具的內容是什么,也無論是否取得發票,均應按實際的經濟業務入賬.首先依據財務的銀行首付款回單、收據、開出去的發票,銷售的合同,倉庫的發出以及入庫的單據,按照實際做賬.在確定不能收回發票的時候單獨做一個分錄并在本子上記錄,在做所得稅匯算清繳的時還未取得相應的成本發票則方便調整,調增應納稅所得額繳納企業所得稅.

比如去鄉下出差住宿在老鄉家里,我們有出差申請單、審批單、當地的汽車票,還有老鄉收條,就足以證明住宿費是真實的.可以報銷但不得在所得稅前扣除.這樣可以解決的是很多企業有錢,但是錢出不來的相關問題.

8、在向個人轉賬無發票的情況下企業要注意自身風險,因為此方面稅法有相應的規定,在向個人轉賬后,企業應代扣代繳個人所得稅.

稅務規定在向凡支付個人應納稅所得的企業、事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人,為個人所得稅的扣繳義務人.

代扣代繳的范圍,扣繳義務人向個人支付下列所得,應代扣代繳個人所得稅:

(1)工資、薪金所得.

(2)對企事業單位的承包經營、承租經營所得.

(3)勞務報酬所得.

(4)稿酬所得.

(5)特許權使用費所得.

(6)利息、股息、紅利所得.

(7)財產租賃所得.

(8)財產轉讓所得.