季報繳納了殘保金,怎么計提

如果已經計提了,在實際交納時,做分錄:

借:其他應繳

貸:銀行存款

如果沒有計提,在實際交納時

借:管理費用-殘保金

貸:銀行存款

殘保金的計提分錄:

計提時

借:管理費用-殘保金

貸:其他應交款

實際交納時

借:其他應交款

貸:銀行存款

繳納殘疾人就業保障金計入什么科目?

企業應在"其他應交款"科目下設置"應交殘疾人就業保障金"明細科目(外商投資企業在"其他應付款"科目下設置"應付殘疾人就業保障金"明細科目),核算企業按規定應繳納的殘疾人就業保障金.

企業按規定計算出應繳納的殘疾人就業保障金,借記"管理費用--殘疾人就業保障金"科目,貸記"其他應交款--應交殘疾人就業保障金"科目或"其他應付款--應付殘疾人就業保障金"科目;實際上交時,借記"其他應交款--應交殘疾人就業保障金"或"其他應付款--應付殘疾人就業保障金"科目,貸記"銀行存款"科目. 企業超比例安置殘疾人就業或者為安排殘疾人就業做出顯著成績,按規定收到的獎勵,借記"銀行存款"等科目,貸記"管理費用--殘疾人就業保障金"科目.

企業逾期未繳納殘疾人就業保障金,按規定繳納的滯納金,借記"營業外支出"科目,貸記"銀行存款"科目.

當然實行新《企業會計準則》的企業,也可以上用"應交稅費"會計科目取代"其他應交款"科目.

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