轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

答：轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí)，結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.。

1、結(jié)時(shí)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

3、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目，而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級(jí)科目 。

舉個(gè)例子說(shuō)明一下：(假定下列例子均是獨(dú)立的，并且無(wú)期初余額)：

①若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20

②若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬(wàn)元，則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額l萬(wàn)元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算)，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

④若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，已交稅金30萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30

注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬(wàn)元，而不是50萬(wàn)元，借方與貸方的差額20萬(wàn)元屬于尚未抵扣的增值稅。

通過(guò)小編舉例子說(shuō)明有沒(méi)有了解轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?的內(nèi)容呢?還是不清楚的不要著急，你可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們老會(huì)計(jì)答疑，不管是什么問(wèn)題，我們都將為你解決!