說到企業所得稅匯算清繳，今天我們需要明確三個方面的問題：一是哪些企業涉及匯算清繳;二是采用何種方式進行匯算清繳?三是匯算清繳需要做什么?

一、哪些納稅人需要進行企業所得稅匯算清繳呢?

企業所得稅納稅人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(依中國法律成立的個人獨資、合伙企業除外)。

分為居民企業和非居民企業兩類：

居民企業概括起來包括：企業、事業單位、社會團體、其他取得收入的組織。

非居民企業指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業和其他取得收入的組織。(本系列著重介紹居民企業所得稅匯算清繳相關知識，如果有對非居民企業所得稅匯算清繳感興趣的同學，可以給我們留言互動，以便為您專屬指導幫助)

小貼士：

民辦非企業單位、基金會、商會、農民專業合作社這些單位屬于企業所得稅納稅人嗎?

需要!企業一定要注意，不能憑感覺可能免稅而不進行匯算清繳申報。

二、納稅人應采用何種方式進行匯算清繳呢?

企業所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。核定征收還包括“核定應稅所得率”及“核定應納所得稅額”兩種方式。

親!只有查賬征收及核定應稅所得率的納稅人才需參加匯算清繳。

小貼士：

那為什么“核定應稅所得率”的納稅人也需匯算清繳呢?因為核定應稅所得率的征收方式下：

1.應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率;

2.應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率;

3.應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入(其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入)。

從上述公式可以看出核定應稅所得率的納稅人不僅要申報開票收入，還應申報未開發票取得的收入或取得非貨幣形式的收入。因此在年度結束后，核定應稅所得率的納稅人也必須進行企業所得稅匯算清繳。

三、企業所得匯算清繳時，咱們納稅人該做什么?

(一)申報時間牢記

每年的1月1日至5月31日期間，為企業所得稅正常申報期;匯算一般是指對上一年的所得稅進行匯算。

(二)預繳金額算清(結清全年企業所得稅稅款)

企業應按照稅法規定由納稅人自行計算上一年度(本納稅年度)應繳的企業所得稅，并結合日常預繳稅款情況，計算當期應繳企業所得稅額，并結合日常已預繳稅款情況，在匯算清繳期間多退少補，結清當期應納稅款。

(三)資料報送及時

按時、合規向主管稅務機關報送準確真實的申報表!此外，如果企業涉及到的所得稅相關事項(如減免稅享受情況、關聯交易情況、資產損失情況、特殊性交易情況等)，應主動向稅務機關備案或申報!

四、那企業在企業所得稅匯算前，發生解散、破產等情形怎么辦?

對于納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，也應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳。