補交上年增值稅及滯納金分為兩個部分：1.補交增值稅；2.補交滯納金。

1.補交增值稅

補交增值稅應分兩個步驟進行分錄：

（1）首先，在“應交稅費-應交增值稅”科目下，借：應交稅費－應交增值稅xx元，貸：銀行xx元。

（2）其次，在“應交稅費-應交增值稅”科目下，借：應交稅費－應交增值稅xx元，貸：應交稅費－應交增值稅xx元。

2.補交滯納金

在“應交稅費-應交滯納金”科目下，借：應交稅費－應交滯納金xx元，貸：銀行xx元。

拓展知識：

增值稅主要納稅義務人是銷售商品或提供勞務的單位與個人。其稅款應繳納的期限為一個月至兩個月，具體時間有稅務機關確定，但是如果延期繳納有滯納金的責任。滯納金的標準也由稅務機關規定，一般是10%，但是有些情況可以放寬，以避免實施重罰。