企業所得稅的分錄依據我國企業所得稅法規定，可分為以下幾條：

一、應交企業所得稅：本期月例（年度本期）應繳稅額入賬利潤本期月（年度本期），記賬入：應交企業所得稅xx元，貸方為應交稅費xx元。

二、減免企業所得稅：本期月（年度本期）相應減免稅額入賬利潤本期月（年度本期），記賬入：減免企業所得稅xx元，貸方為應交稅費xx元。

三、實交企業所得稅：本期月（年度本期）實際交稅金額入賬利潤本期月（年度本期），記賬入：實交企業所得稅xx元，貸方為實交稅費xx元。

以上就是企業所得稅分錄的編寫過程，繳納企業所得稅不僅要保證按時繳納，而且還要注意準確、有效的編寫分錄信息，以便有效的管理和避免違規。

拓展知識：企業所得稅匯算清繳是企業年度納稅申報的一個重要環節，它是指企業在年度結束后將全年度的企業所得稅金額匯算計算，繳納或轉入國庫中的一種手續。匯算清繳的實現，不僅有助于企業年度納稅申報，而且也是稅務機關審核收繳企業所得稅金額的重要窗口，是企業稅務合規有效實施的重要手段。