年報補交所得稅的分錄，應全面地反映公司收入、費用、損益變動和稅收變動等全部情況，以及補交的所得稅情況。

一般補交所得稅分錄分為兩部分：一部分是當期應補（退）所得稅額的核算，一部分是抵稅額的核算。

1、當期應補（退）所得稅額：無論是補交還是退稅，年報補交所得稅都應先看當期的收入費用變動、抵稅額變動，然后再核算當期應補（退）的所得稅額，最后將這部分稅額分錄到財務報表上。

2、抵稅額核算：在補交的所得稅中，有的抵稅額是可以從上期留存抵扣的，這部分要將去年的稅收科目下的留存抵扣額減去，得到本期的所得稅款（如果有抵扣，本期的抵扣額也要減去）。一般情況下，留存抵扣額改變的賬戶是：留存抵扣（收入）稅額，所得稅費用的賬戶是：應交稅費（費用）。

拓展知識：年報補交所得稅不僅要把本期的收入、費用、損益變動和稅收變動的詳細情況反映在財務報表上，還要及時核算增員稅收的差額，即在當期發生的收入費用金額中，新增加的收入減去新增加的費用，得出的差額，就是新增加人員的稅收差額，這部分也要加以反映，以準確核算出當期應補（退）的所得稅。