一般納稅人結轉增值稅怎么做分錄？

2023-06-28 20:35 來源：網友分享
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一般納稅人采用結轉增值稅時，會計分錄記賬操作為借原材料成本(或存貨成本)貸應交稅金--增值稅或借本期增值稅稅額，貸應交稅費--增值稅。

一般納稅人結轉增值稅怎么做分錄？

一般納稅人結轉增值稅具體分錄如下：

①借：原材料成本(或存貨成本) 貸：應交稅金--增值稅

假設企業本期原材料收貨金額為1000元，已抵扣增值稅為100元，本期采購增值稅的分錄為：

借：原材料成本900元

貸：應交稅費--增值稅100元

②借：科目--本期增值稅稅額 貸：科目--應交稅費--增值稅

以上分錄前提是企業是一般納稅人，假如企業使用結轉增值稅，本期采購增值稅的分錄如下：

借：科目--本期增值稅稅額100元

貸：科目--應交稅費--增值稅100元

拓展：

結轉增值稅規定：企業應在銷售收入未確認的情況下，按照其本期采購原材料（或存貨商品）實際發生金額實行結轉，結轉增值稅即在采購產生時即時繳納，而不是等到售出貨物時才交稅。

總之，對于一般納稅人而言，其結轉增值稅的會計分錄記賬操作為：借：原材料成本(或存貨成本)，貸：應交稅金--增值稅；或借：科目--本期增值稅稅額，貸：科目--應交稅費--增值稅。

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