分錄步驟：

1、根據(jù)計(jì)提所得稅實(shí)際交稅的情況，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—計(jì)提所得稅 xxx

貸：所得稅科目 xxx

2、根據(jù)計(jì)提所得稅實(shí)際沒(méi)有交稅的情況，分錄如下：

借：所得稅科目 xxx

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—計(jì)提所得稅 xxx

拓展知識(shí)：

計(jì)提所得稅是企業(yè)依據(jù)當(dāng)期預(yù)收或預(yù)付金額的收入和支出金額，按照有關(guān)實(shí)施細(xì)則計(jì)算后，在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中預(yù)先劃出計(jì)提的所得稅，以支付未來(lái)期間應(yīng)交納的稅款的一種主觀性計(jì)稅方法。計(jì)提所得稅有如下優(yōu)點(diǎn)：

1、可以解決企業(yè)缺稅現(xiàn)象出現(xiàn)，稅收績(jī)效得到改善。

2、可以避免企業(yè)由于缺稅所引起的稅款復(fù)利滯納金支出，從而降低稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3、可以提高企業(yè)收入所得稅繳款穩(wěn)定性，從而改善企業(yè)周轉(zhuǎn)政策效果。