退回的企業(yè)所得稅要如何做會計(jì)分錄？

2023-07-08 17:14 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄可以通過“應(yīng)交所得稅”應(yīng)付賬款減去“已交所得稅”應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行處理，若企業(yè)獲得退回的企業(yè)所得稅，需要在現(xiàn)金流量表和賬務(wù)處理中做分錄，同時(shí)應(yīng)做好業(yè)務(wù)核對，以了解企業(yè)實(shí)際累計(jì)交納稅款情況。

退回的企業(yè)所得稅要如何做會計(jì)分錄？

企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄一般可以用“應(yīng)交所得稅”應(yīng)付賬款減“已交所得稅”應(yīng)付款項(xiàng)的方式進(jìn)行。若企業(yè)獲得退回的企業(yè)所得稅，則在會計(jì)賬務(wù)處理中，企業(yè)應(yīng)先在現(xiàn)金流量表項(xiàng)目做出分錄，即“投資活動(dòng)”類現(xiàn)金流量項(xiàng)目中，做出“企業(yè)所得稅退還”子項(xiàng)的現(xiàn)金流量分錄，具體分錄如下：

借：銀行存款

貸：企業(yè)所得稅退還

其次應(yīng)在貸項(xiàng)“企業(yè)所得稅退還”的記賬方向，入賬企業(yè)所收到的退回企業(yè)所得稅，具體分錄如下：

借：企業(yè)所得稅退還

貸：應(yīng)交所得稅

另外，從業(yè)務(wù)上看，應(yīng)交所得稅金額的變動(dòng)和稅金的實(shí)際交納情況的匹配，應(yīng)作好核對工作，以了解企業(yè)的實(shí)際累計(jì)交納稅款情況。拓展知識：企業(yè)應(yīng)交所得稅是指企業(yè)拿出經(jīng)營活動(dòng)的收入后，按照稅法規(guī)定繳納給國家的財(cái)政收入，也是企業(yè)財(cái)務(wù)收入的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)。

現(xiàn)金流量表
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