營改增稅收優惠政策匯總

2016-09-07 10:30 來源：網友分享

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5月1日起，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等營業稅納稅人，全部納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

營改增稅收優惠政策有哪些？2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等營業稅納稅人，全部納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。小編特別整理了《營改增稅收優惠政策匯總》，僅供參考！

1、營改增試點納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率的可以進行選擇嗎？

答：按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的規定，納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。

2、個人銷售自建自用住房需要繳納增值稅么？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。

3、在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務，是否可以適用免征增值稅政策？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第二條規定，境內的單位和個人在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務，免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外。

4、哪些金融商品轉讓收入免征增值稅？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定。

（1）合格境外投資者（QFII）委托境內公司在我國從事證券買賣業務。

（2）香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股。

（3）對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內地基金份額。

（4）證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券。

（5）個人從事金融商品轉讓業務。

5、家政服務企業的什么收入可以免征增值稅？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入可以免征增值稅。

6、境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬于適用簡易計稅方法的，是否仍可以適用增值稅零稅率政策？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第四條規定，境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。

7、境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的哪些服務，是否可以適用增值稅零稅率政策？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第一條規定，完全在境外消費的下列服務，適用增值稅零稅率政策：（1）研發服務；（2）合同能源管理服務；（3）設計服務；（4）廣播影視節目（作品）的制作和發行服務；（5）軟件服務；（6）電路設計及測試服務；（7）信息系統服務；（8）業務流程管理服務；（9）離岸服務外包業務；（10）轉讓技術。

8、境內的單位和個人提供的跨境服務中，與出口貨物有關的哪些服務，是否可以適用免征增值稅政策？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第二條規定，境內的單位和個人為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務，免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外。

9、按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，而未取得的，能否適用增值稅零稅率政策？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第三條規定，按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。

10、原營業稅政策下，涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權業務，免征營業稅優惠，營改增后，能否繼續享受增值稅優惠政策？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第三十六款規定，涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權，免征增值稅。家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權

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2022年稅收優惠政策匯總有嗎問

您好，可以在法規庫中查看匯總信息http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/index.html 答
增值稅有哪些稅收優惠政策企業所得稅有哪些稅收優惠政策有么有相關稅收優惠的蹤跡啊總結問

小規模之前3%的，現在是1%，小規模季度30萬普通發票可以免增值稅、企業所得稅，小型微利企業利潤300萬以內的，稅率5%。答
老師? 有沒有增值稅，企業所得稅最新優惠政策匯總表。問

學員你好，國家稅務總局http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102173/common_list_2022nxdzhs.html 答
老師 2022一般納稅人最新稅收優惠政策有匯總的嗎問

你好；? ?比如一、增值稅 1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。政策依據：關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告（財政部稅務總局公告2022年第15號） 2、自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。所稱生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。所稱生活性服務業是指提供文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。政策依據：關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告（財政部稅務總局公告2022年第11號） 3、自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。政策依據：關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告（財政部稅務總局公告2022年第18號）二、企業所得稅 1、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按10%的稅率繳納企業所得稅。實際所得稅率為2.5%。政策依據：關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告（財政部稅務總局公告2021年第12號） 2、自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。實際所得稅率為5%。政策依據：關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告（財政部稅務總局公告2022年第13號）小型微利企業：是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 3、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。政策依據：關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號）三、個人所得稅 1、自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。政策依據：關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告（財政部稅務總局公告2021年第12號） 2、自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。政策依據：關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知（國發[2022]8號）四、其他稅費 1、自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。政策依據：關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告（財政部稅務總局公告2022年第10號） ? 答
全面營改增后，其他個人出租不動產是否可以享受小微企業稅收優惠政策？問

"一、根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規定：“六、其他納稅事項（四）其他個人采取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。 …… 七、本公告自2016年5月1日起施行。” 二、根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2016年第53號）：“二、其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。 …… 十、本公告自2016年9月1日起施行，……”" 答