利潤(rùn)表" alt="遞延所得稅如何計(jì)入利潤(rùn)表" width="450" border="0" vspace="0" />

遞延所得稅是企業(yè)在會(huì)計(jì)處理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)的計(jì)算基礎(chǔ)、計(jì)算方法、計(jì)算時(shí)點(diǎn)的不同，而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額的差異，這種差異可能導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)需要支付的所得稅或者可以減少的所得稅的變動(dòng)，這種變動(dòng)就是遞延所得稅。

遞延所得稅在利潤(rùn)表中的計(jì)入主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1. 遞延所得稅資產(chǎn)：如果企業(yè)預(yù)計(jì)在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)會(huì)有足夠的應(yīng)稅利潤(rùn)，可以抵扣臨時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，那么這部分遞延所得稅資產(chǎn)就會(huì)增加企業(yè)的利潤(rùn)。

2. 遞延所得稅負(fù)債：如果企業(yè)預(yù)計(jì)在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)需要支付更多的所得稅，由于臨時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，那么這部分遞延所得稅負(fù)債就會(huì)減少企業(yè)的利潤(rùn)。

3. 遞延所得稅費(fèi)用：如果企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于臨時(shí)性差異的變動(dòng)，導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)，那么這部分變動(dòng)就會(huì)作為遞延所得稅費(fèi)用，計(jì)入企業(yè)的利潤(rùn)表。

在利潤(rùn)表中，遞延所得稅費(fèi)用通常在稅前利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用之間，作為調(diào)整項(xiàng)目出現(xiàn)。如果遞延所得稅費(fèi)用為正，表示企業(yè)需要支付的所得稅增加，利潤(rùn)減少；如果遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)，表示企業(yè)需要支付的所得稅減少，利潤(rùn)增加。

拓展知識(shí)：遞延所得稅的計(jì)算方法主要有兩種，一種是資產(chǎn)負(fù)債法，另一種是利潤(rùn)調(diào)整法。資產(chǎn)負(fù)債法是根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與稅基數(shù)之間的差異計(jì)算遞延所得稅，而利潤(rùn)調(diào)整法則是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)之間的差異計(jì)算遞延所得稅。