報(bào)稅時(shí)如何填寫進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：本表“本期”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫：

(1)“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。

a.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項(xiàng)目，按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，依10%的扣除率計(jì)算填列。

b.“運(yùn)輸費(fèi)用”項(xiàng)目，按照購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10%的扣除率計(jì)算填列。

c.“廢舊物資”項(xiàng)目，填報(bào)的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計(jì)算填列。

d.“6%征收率”項(xiàng)目，是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。

(2)“本期發(fā)生額”欄中各項(xiàng)目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)購進(jìn)時(shí)無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額穿法扁盒壯谷憋貪鉑楷、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等，可填入本欄。

(3)減不得抵扣項(xiàng)目的是指：1.免稅貨物用;2.非應(yīng)稅項(xiàng)目用;3.非常損失;4.進(jìn)貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項(xiàng)目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致，如在購進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。

進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偺顚懛椒?/p>

5.本表“進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偂钡挠嘘P(guān)欄次，按以下方法填寫：

(1)“本期抵扣額合計(jì)⑦”欄即為“本期進(jìn)項(xiàng)稅額⑦”欄合計(jì)數(shù)。

(2)“本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款⑧”為經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定后的稅款按照規(guī)定的抵扣比例計(jì)算出的本期允許抵扣額，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。

(3)“按銷售額比例分?jǐn)倯?yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額⑨”即是將“本期抵扣額合計(jì)⑦”和“本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款⑧”合并后按“本期銷售稅額”中計(jì)算出的各種銷售類型的銷售比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

好了，關(guān)于報(bào)稅時(shí)如何填寫進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容，小編已經(jīng)為各位介紹完了，如果你們還有其它疑問的想咨詢我們小編，直接在線聯(lián)系會(huì)計(jì)答疑即可，我們會(huì)有專業(yè)的答疑老師為你解決問題!