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建筑行業(yè)沒(méi)有預(yù)收款需要預(yù)繳增值稅嗎?
答：沒(méi)有收到預(yù)收款是不需要繳納增值稅的，那么如果收到預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)該如何繳納增值稅?
舉例：
某一般納稅人建筑企業(yè)甲，選擇一般計(jì)稅方式，本月預(yù)收工程款111萬(wàn)元：
1、預(yù)收款的會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款111萬(wàn)元
貸：預(yù)收賬款111/(1+11%)=100萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)111/(1+11%)×11%=11萬(wàn)元
2、若是項(xiàng)目在異地的情況下還需要異地預(yù)交2%的增值稅
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——預(yù)交增值稅2萬(wàn)元
貸：銀行存款2萬(wàn)元
3、月未結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅2萬(wàn)元
若是該一般納稅人的建筑施工企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法預(yù)收款的賬務(wù)處理如下：
1、預(yù)收款103萬(wàn)元的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款103萬(wàn)元
貸：預(yù)收賬款103/(1+3%)]=100萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-------簡(jiǎn)易計(jì)稅3萬(wàn)元
2、若是項(xiàng)目在異地的情況下還需要異地預(yù)交3%的增值稅
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3萬(wàn)元
貸：銀行存款3萬(wàn)元
關(guān)于建筑行業(yè)沒(méi)有預(yù)收款需要預(yù)繳增值稅嗎?小編已經(jīng)給各位介紹完了，如果你們還有其它疑問(wèn)想要咨詢小編的話，歡迎點(diǎn)擊我們的老會(huì)計(jì)答疑窗口，我們會(huì)有專(zhuān)業(yè)的答疑老師為你們解決問(wèn)題!
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