小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行出口退稅

答：小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的，只有一般納稅人才能享受退稅，外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物后出口，然后申請(qǐng)退稅，但是有個(gè)前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的，按3%退稅。

小規(guī)模企業(yè)自己出口貨物可以做出口退稅.到現(xiàn)在為止稅務(wù)局關(guān)于小規(guī)模企業(yè)出口都實(shí)行"不征不退"的免稅政策。

除非是出口退稅是零稅率的商品，小規(guī)模企業(yè)才能使我們合理少繳稅。

詳情見(jiàn)下:

增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅若干問(wèn)題規(guī)定>的通知》(財(cái)稅字〔1995〕92號(hào))，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。為規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)出口貨物免稅管理，制定本辦法。

一、小規(guī)模納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)填寫(xiě)《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》并持有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物免稅認(rèn)定。

已辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記之日起30日內(nèi)。應(yīng)申報(bào)以下資料：

(一)稅務(wù)登記證(由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn));

(二)加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》;

(三)中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)。

未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記委托出口貨物的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是首份代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)。應(yīng)申報(bào)以下資料：

(一)稅務(wù)登記證(由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn));

(二)代理出口協(xié)議。

二、已辦理出口貨物免稅認(rèn)定的小規(guī)模納稅人，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，須自有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物免稅認(rèn)定變更手續(xù)。

三、小規(guī)模納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等依法應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)首先注銷(xiāo)其出口貨物免稅認(rèn)定，再辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;小規(guī)模納稅人發(fā)生其他依法應(yīng)終止出口貨物免稅認(rèn)定的事項(xiàng)但不需要注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)在有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)出口免稅認(rèn)定。

四、小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物報(bào)關(guān)后，應(yīng)向海關(guān)部門(mén)申請(qǐng)簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)，并及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕15號(hào))有關(guān)規(guī)定提交相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

五、小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》(格式見(jiàn)附件1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《免稅申報(bào)表》)及電子申報(bào)數(shù)據(jù)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)《免稅申報(bào)表》“出口貨物免稅銷(xiāo)售額(人民幣)”合計(jì)數(shù)與同期《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)中“出口貨物免稅銷(xiāo)售額”進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)核對(duì)相符后，在《免稅申報(bào)表》(第一聯(lián))簽章并交小規(guī)模納稅人。如核對(duì)不符，或者《增值稅納稅申報(bào)表》中申報(bào)了出口貨物免稅銷(xiāo)售額而未報(bào)送《免稅申報(bào)表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將申報(bào)資料退回小規(guī)模納稅人，由其補(bǔ)正后重新申報(bào)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅申報(bào)受理部門(mén)應(yīng)在當(dāng)月15日前(逢節(jié)假日順延)，將簽章的《免稅申報(bào)表》(第二聯(lián))及電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交同級(jí)的負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)部門(mén)或崗位。

六、小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物，填寫(xiě)《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)匯總表》(格式見(jiàn)附件2)、《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)明細(xì)表》(格式見(jiàn)附件3)，并于貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同)次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)(申報(bào)期為每月1-15日)，持下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的部門(mén)或崗位)按月辦理出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)，并同時(shí)報(bào)送出口貨物免稅核銷(xiāo)電子申報(bào)數(shù)據(jù)：

1.出口發(fā)票;

2.小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物應(yīng)提供的其它資料;包括：

(1)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用);

(2)出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)。申報(bào)時(shí)出口貨物尚未收匯的，可在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180日內(nèi)提供出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用);在試行申報(bào)出口貨物退(免)稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單的地區(qū)，對(duì)實(shí)行“出口收匯核銷(xiāo)網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)”的小規(guī)模納稅人，可以比照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，申報(bào)出口貨物免稅時(shí)免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)以出口收匯核銷(xiāo)單電子數(shù)據(jù)審核出口貨物免稅;屬于遠(yuǎn)期收匯的，應(yīng)按照現(xiàn)行出口退稅規(guī)定提供遠(yuǎn)期結(jié)匯證明。

3.小規(guī)模納稅人委托出口貨物應(yīng)提供的其它資料;包括：

(1)代理出口貨物證明;

(2)代理出口協(xié)議;

(3)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)或其復(fù)印件;

(4)出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)或其復(fù)印件。出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)提供要求與上述小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物提供要求相同。

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

對(duì)于新手會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行出口退稅這個(gè)問(wèn)題可能是比較難以理解，所以不理解的可以直接聯(lián)系我們的老會(huì)計(jì)答疑老師，我們將會(huì)第一時(shí)間為你解決問(wèn)題!