當(dāng)月不抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)怎樣入賬？

沒有認(rèn)證抵扣的發(fā)票一般不用入賬,但最好是能將其成本暫估入賬,進(jìn)項(xiàng)稅不用管,下月把暫估的材料沖回,作正常賬務(wù)處理,暫估時  借:庫存商品或原材料  貸:應(yīng)付賬款--暫估戶

下月用紅字沖回  借:庫存商品或原材料(紅字)  貸:應(yīng)付賬款--暫估戶(紅字)

然后作正常處理 借:庫存商品或原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款--**公司

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)施"先比對、后扣稅"有關(guān)管理問題的通知》(國稅發(fā)明電[2004]51號文件規(guī)定,輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅不得直接抵扣,認(rèn)證相符的發(fā)票要記入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",經(jīng)交叉稽核比對無誤后,才轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅科目進(jìn)行抵扣,所以,計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)交稅金時并不包括"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目.

1、應(yīng)正確設(shè)立"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目.輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的己認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額.

當(dāng)輔導(dǎo)期一般納稅人取得上述扣稅憑證后,會計(jì)處理為:

借:材料采購

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

交叉稽核比對無誤后,會計(jì)處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2、正確使用"已交稅費(fèi)"科目.這科目主要是用來核算當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅用的,對于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,按政策規(guī)定,每月的首次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票不用預(yù)繳稅款,但第二次領(lǐng)購發(fā)票,要按上次領(lǐng)購發(fā)票所開具金額的4%先交稅款,交納的稅款就應(yīng)該在已交稅金科目反映,期末因這預(yù)交的稅款是可以用來留抵的,所以期末多交的部分,可通過"轉(zhuǎn)出多交的增值稅"科目,進(jìn)行賬務(wù)處理,如果是當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)月銷項(xiàng),而形成的"應(yīng)交增值稅"借方余額,則不能通過轉(zhuǎn)出多交增值稅科目核算,余額留在進(jìn)項(xiàng)稅科目,留下期抵扣,即形成應(yīng)交增值稅借方余額.

上面小編就介紹了“當(dāng)月不抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)怎樣入賬？”小編的建議是直接成本暫估，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！