營改增后房租專票進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣？

答：對(duì)于營改增后房租專票進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您提供了以下幾種情況：

1、一次性支付一年房租，營改增后是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

在2016年5月1日前租賃個(gè)人房屋，一次性繳納一年的房租，用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，尚未開具發(fā)票，是否可以在2016年5月1日后開具增值稅專用發(fā)票并抵扣。

答案是不可以，根據(jù)營業(yè)稅暫行條例，納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。因此在5月1日前已經(jīng)預(yù)收租金產(chǎn)生了營業(yè)稅納稅義務(wù)，該行為應(yīng)繳納營業(yè)稅。

2、為員工租賃房屋作為集體宿舍是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

某生產(chǎn)企業(yè)，在某小區(qū)租賃住房作為外地員工的宿舍使用，這屬于財(cái)稅【2016】年36號(hào)文件中規(guī)定的用于集體福利不得抵扣的部分，因此即使取得個(gè)人房東代開的增值稅專用發(fā)票，納稅人也不能抵扣。

3、供單位外人員使用的房屋租賃應(yīng)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

某企業(yè)從外地聘請(qǐng)專家提供技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)，由于時(shí)間較長(zhǎng)，從小區(qū)租賃房屋供其居住使用，由企業(yè)負(fù)擔(dān)租賃費(fèi)用，從個(gè)人房東處取得增值稅專用發(fā)票。

從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來講，該租賃費(fèi)屬于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的支出，應(yīng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但要注意各地不同的規(guī)定，有的地區(qū)可能會(huì)認(rèn)為此種情況即單位之外的人員的費(fèi)用按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理，由于文件規(guī)定業(yè)務(wù)交際費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，因此不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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