增值稅應(yīng)繳稅金的計(jì)算方法與案例

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額

應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式=銷項(xiàng)稅稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅稅額+上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

【案例】

假如我們公司這個(gè)月計(jì)劃要交增值稅1 000元以上 = 銷項(xiàng)稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 = 1 000元以上。

例如：本月已收到進(jìn)貨發(fā)票2張，進(jìn)價(jià)為61 538.46元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10 461.54元，稅價(jià)合計(jì)為72 000元。

那么我們公司這個(gè)月只能開(kāi)出專用發(fā)票銷售收入68 000元，銷項(xiàng)稅額為11 560元，稅價(jià)合計(jì)為79 560元的銷售發(fā)票出去。

則這個(gè)月需要交增值稅 = 銷項(xiàng)稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 = 11 560 — 10 461.54 = 1 098.46元。

那么這個(gè)月的稅負(fù)率為 = 1 098.46 ÷ 68 000 = 1.615% 。

如果我們開(kāi)出的銷售金額和稅額超過(guò)這些金額，則要多交增值稅，稅負(fù)率也就隨之更多了。

我們可以依此類推計(jì)算出應(yīng)交的稅額和稅負(fù)率，目前稅局規(guī)定的一般納稅人企業(yè)年度增值稅稅負(fù)率為1%至3%之間。

假如這個(gè)月沒(méi)有一分錢進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，我們這個(gè)月就一分錢銷售發(fā)票都不能開(kāi)出去，如果開(kāi)了多少銷項(xiàng)稅則直接要交多少增值稅了。

增值稅應(yīng)繳稅金的計(jì)算方法與案例，從經(jīng)驗(yàn)中總結(jié)規(guī)則，這些規(guī)則雖然有一定缺陷，確實(shí)是我們節(jié)省時(shí)間，提高效率的不二法門，本文僅供參考。