不付供應(yīng)商尾款進(jìn)項稅要轉(zhuǎn)出嗎?

1、無法支付的款項。直接作為其他收入并入企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額，不需要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理。但是根據(jù)貴公司的問題表述，不屬于此種。

2、如果是由于其品種、質(zhì)量等原因供貨方給予的銷售折讓，那么在按照相關(guān)的程序進(jìn)行處理后，可以進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[2006]156號)的規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

3、如果屬于不用支付的應(yīng)付款項，那么我們認(rèn)為屬于供方貨給予的返利，要按文件分別不同情況進(jìn)行處理

已付供應(yīng)商貨款，供應(yīng)商放棄債權(quán)需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嗎?

該筆貨款轉(zhuǎn)入資本公積前不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

這相當(dāng)于用接受贈送的貨幣資金去購買庫存商品，購買商品和接受捐贈是兩個不同的業(yè)務(wù)，他們之間沒有必然的關(guān)系。

企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組時，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

(一)以現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金小于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的差額，計入資本公積;

(二)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)按應(yīng)付債務(wù)的賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)。應(yīng)付債務(wù)的賬面價值與用于抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值的差額，作為資本公積，或者作為損失計入當(dāng)期營業(yè)外支出。

由此可知，因豁免和因其他原因不能支付的債務(wù)或債務(wù)重組收益，應(yīng)轉(zhuǎn)入“資本公積”;但債務(wù)損失(無論是債務(wù)人，還是債權(quán)人)，則應(yīng)計入“營業(yè)外支出”。

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