企業(yè)預繳所得稅在利潤表如何體現(xiàn)?

利潤表的所得稅費用不是根據(jù)預繳來的，預交的所得稅要預提出來

所謂的“預交”是指每季度申報的所得稅，每年再做一次“清繳”(會算清繳)。

每次預交的所得稅，都是根據(jù)當季度的稅前會計利潤乘以稅率計提后，申報繳納的。

計提的所得稅在利潤表中如何體現(xiàn)?

1、計提所得稅在利潤表中"所得稅費"中體現(xiàn)。

2、《小企業(yè)會計準則》填表說明：第十二個項目，“所得稅費用”項目：反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅費用”科目的發(fā)生額填列。

3、會計處理：

(1)計提所得稅時，

借：所得稅費

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

(2)繳納所得稅時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(3)轉(zhuǎn)結(jié)所得稅費

借：本年利潤——利潤分配

貸：所得稅費。

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