代扣代繳的增值稅賬務(wù)處理怎么做?

答:代扣代繳境外公司稅費(fèi),通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算.

會(huì)計(jì)分錄如下:

1、計(jì)提境外公司費(fèi)用

借:管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)付賬款

2、扣繳稅費(fèi)

借:應(yīng)付賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)--代扣城建稅等

3、繳納稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)--代扣城建稅等

貸:銀行存款

代扣代繳的增值稅可不可以抵扣?

答:根據(jù)財(cái)稅(2013)106號(hào)規(guī)定:

接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證.

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

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