小規(guī)模納稅人如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交，年底匯算清繳。

所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+不能在稅前列支的各項(xiàng)成本費(fèi)用

利潤總額=收入-成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。共計(jì)

按你舉的例子，本月銷售收入25萬元，增值稅=25×3%=0.75萬元;開支費(fèi)用5萬元。

本月預(yù)交所得稅=(25-5-0.75)×25%=4.8125萬元。

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何確定?

1、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計(jì)算繳納的。

利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元以內(nèi)(含)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

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