小企業(yè)收到上年退回的增值稅該如何入賬？

2018-03-06 13:24 來源：網(wǎng)友分享

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小企業(yè)收到上年退回的增值稅該怎么入賬呢，本篇文章簡單的給您帶來了一種方法，分三個(gè)步驟具體的展開，不知道的您不要錯(cuò)過了本文。

小企業(yè)收到上年退回的增值稅該如何入賬？

答：對(duì)于小企業(yè)收到上年退回的增值稅。其過程如下三點(diǎn)：

1、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的退稅額

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅

2、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的免抵稅額

借：應(yīng)交稅金——增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅

（上述分錄可以合并）

小企業(yè)收到上年退回的增值稅該如何入賬？

3、收到退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于小企業(yè)收到上年退回的增值稅的入賬方法您是否知道了呢？如果您還有不清楚的地方，可以詢問我們的會(huì)計(jì)老師。