增值稅怎么記賬和報稅?

增值稅報稅：

1、打開國稅網上納稅申報系統，輸入納稅人識別號和密碼。

2、進入納稅主界面，點擊納稅申報。

3、進入相關的申報界面。

4、選擇需要申報的報表。

5、填寫相關表格，填好后，保存。

6、最后上傳所有申報表，完畢。

增值稅記賬：

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么

期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

小規模納稅人申報增值稅如何記賬?

小規模納稅人銷售收入都是含稅的

(1)銷貨收款

借:現金或銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

(2)銷貨未收款:

A:借:應收賬款--XX公司

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

B:(收款時賬務處理)

借:現金或銀行存款

貸:應收賬款--XX公司

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