遞延收益一定要繳納所得稅嗎?

答:企業(yè)在進行遞延收益處理的時候,應特別注意與此相關(guān)的所得稅問題.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入,除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外,應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額.

根據(jù)該規(guī)定,按照新企業(yè)會計準則的核算要求,企業(yè)在以后期間收到政府補助金額,如在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債;

如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額,如在年度所得稅匯總清算時,符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn).

遞延收益的賬務處理怎么做?

答:企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,按應收或收到的金額,借記"其他應收款"、"銀行存款"、"xx資產(chǎn)"或其他資產(chǎn)類科目,貸記本科目.

在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時,借記本科目,貸記"其他收益"科目,處置該資產(chǎn)時,將該資產(chǎn)對應的遞延收益科目余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置收益(營業(yè)外收入)科目.

與收益相關(guān)的政府補助,按應收或收到的金額,借記"其他應收款"、"銀行存款"等科目,貸記本科目.

在以后期間確認相關(guān)費用時,按應予以補償?shù)慕痤~,借記本科目,貸記"營業(yè)外收入"科目;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,借記本科目,貸記"營業(yè)外收入"、"管理費用"等科目.

返還政府補助時,按應返還的金額,借記本科目、"營業(yè)外支出"科目,貸記"銀行存款"、"其他應付款"等科目.

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