預(yù)交增值稅附加稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答：1.計(jì)時(shí)做

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)等；

2.繳納稅費(fèi)做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借 ：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加費(fèi)等；

貸：銀行存款

【案例分析】

一公司，小規(guī)模納稅人，增值稅按季申報(bào)，增值稅征收率3%，公司主營(yíng)配件的銷售，2017年1-3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)代為作出會(huì)計(jì)處理，假設(shè)（以“元”為單位）

1、1月1日銷售客戶A，10個(gè)配件，每個(gè)含稅單價(jià)103元，當(dāng)日送貨同時(shí)開具了增值稅普通發(fā)票，貨款尚未收到。

借：應(yīng)收賬款—A客戶 1030

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 10*［103/（1+3%）］

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 30

2、2月2日銷售客戶20個(gè)配件，每個(gè)不含稅單價(jià)30元，當(dāng)日送貨同時(shí)開具了增值稅普通發(fā)票，收到現(xiàn)金款。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 618

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 20*30

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 18

3、3月3日銷售客戶C，80個(gè)配件，每個(gè)不含稅單價(jià)40元，當(dāng)日送貨，由于對(duì)方需要增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)去稅務(wù)局代開了3%的增值稅專用發(fā)票，代開發(fā)票稅款直接基本戶繳納，尚未收到貨款。

借：應(yīng)收賬款—C客戶 3296

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3200 80*40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 96

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 96

貸：銀行存款 96

看完了小編的上述分析，對(duì)于預(yù)交增值稅附加稅的賬務(wù)處理您是否掌握了呢？您可以對(duì)本文的案例進(jìn)行深入剖析，如果您看明白了，對(duì)于這一知識(shí)點(diǎn)相信您就清楚了。會(huì)計(jì)學(xué)堂的更多內(nèi)容，敬請(qǐng)期待。