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專用發(fā)票稅上個(gè)月額漏提了這個(gè)月怎么做賬？
上月開的發(fā)票會(huì)計(jì)漏做帳，要視不同情況補(bǔ)賬：
第一種情況，如果不涉及上年的利潤，直接補(bǔ)賬即可
第二種情況，如果涉及上年利潤，按下列方法補(bǔ)賬：
看收入和費(fèi)用的金額和性質(zhì)，如果不重要，按本期差錯(cuò)更正，也就是今年補(bǔ)記。如果重要，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正。
1、補(bǔ)記，相關(guān)損益科目用“以前年度損益調(diào)整”代替
借：應(yīng)收賬款等
貸：以前年度損益調(diào)整（替換“主營業(yè)務(wù)收入”）
借：以前年度損益調(diào)整（替換“管理費(fèi)用”等）
貸：銀行存款等
借貸相抵的余額用于算下面所得稅費(fèi)用，余額*25%稅率
2、調(diào)整應(yīng)交所得稅（要看稅法是否允許調(diào)整應(yīng)交所得稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整（替換“所得稅費(fèi)用”科目）
3、轉(zhuǎn)入“利潤分配”
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整 -----------結(jié)平
4、調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字
借：盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
以上就是小編為大家介紹的專用發(fā)票稅上個(gè)月額漏提了這個(gè)月怎么做賬，相信大家看完已經(jīng)有所了解，如果還有不懂得或者想知道更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。
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