收到銷項負數發票怎么做賬？

將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字寫成紅字。

1、原來的發票未入賬（蘭字的），負數的也不要入賬。已入賬作反向分錄就可以了。

2、后附發票的記賬聯。那張錯票的發票聯,新開具銷項負數的兩聯，都放在負數發票的存根聯后面。

3、報稅抄稅時，會自動減掉銷項稅金。如果不會的話，在表一上減掉。

將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字要寫成紅字例如：

1月份分錄：

借：應收帳款11700元

貸：銷售收入10000元

應交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數發票做的分錄

借：應收帳款-11700元

貸：銷售收入-10000元

應交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數發票的剩余聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

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