按一般計稅,在工程所在地如何交稅?

應該是分包先交稅先開,然后總包開全額,扣除分包款交稅.這只是涉及增值稅,所得稅按照稅法正常核算跟營改增沒關系.

按照《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號),建筑業(yè)采用簡易計稅,可扣除分包差額計稅,一般計稅時應全額納稅,但可以抵扣進項.簡易計稅平移了營業(yè)稅的差額納稅政策.

選擇簡易計稅方法需要注意的問題

選擇簡易計稅方法要細思量.應該說納稅人選擇簡易計稅方法,目的在于節(jié)稅.但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅,因此選擇簡易計稅方法要通盤考慮,不能一味選擇,而且需要準確估算未來36個月內(nèi)究竟有多少銷項稅額和進項稅額.因為財稅〔2013〕106號第十五條規(guī)定,一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更.

有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃選擇簡易計稅方法的范圍如何掌握?首先,一般納稅人經(jīng)營租賃中可以選擇簡易計稅方法的有形動產(chǎn),必須是其在該地區(qū)試點實施之前購進或者自制的;其次,并非納稅人在試點實施之前購進或者自制的所有有形動產(chǎn)都可以選擇簡易計稅方法.財稅〔2013〕106號文件附件2,試點納稅人在該地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期日之前應繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅.同時,納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天.因此,對于納稅義務發(fā)生在試點實施之日前的有形動產(chǎn)租賃,并不繳納增值稅,當然也就不存在計稅方法的選擇;再次,對于一般納稅人以試點實施前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物的經(jīng)營租賃,并非一定要求采取簡易計稅辦法,也可以選擇一般計稅辦法.承租人情況不同,其對增值稅發(fā)票的要求也不同.如對于小規(guī)模納稅人,其并不需要增值稅進項稅額抵扣,而對于一般納稅人,取得增值稅專用發(fā)票就很重要.那么我們是否可以視承租人身份的不同而選擇不同的計稅辦法?這顯然是不行的,因為納稅人必須采取統(tǒng)一的計稅辦法.

按一般計稅,在工程所在地如何交稅?上文小編就先簡單介紹到這,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!