銷售砂石簡易征收如何做賬?

1、貴公司銷售自己采掘的砂、土、石料,屬于增值稅銷售業務,應開具增值稅發票;

2、稅率確定原則:貴公司可以選擇一般納稅人的稅率17%,此類可以抵扣進項稅;貴公司也可以選擇簡易辦法征收增值稅,稅率為6%,但不得抵扣進項稅.《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規定,增值稅一般納稅人銷售自產的建筑用生產建筑材料所用的砂、土、石料,可選擇按照簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅.

3、對方是否可以抵扣進項稅,應根據對方的情況來判斷,用于非一般納稅人增值稅業務的不得抵扣;采用17%的稅率可以自行開具增值稅專用發票;若是采用簡易辦法征收的方式可以申請稅務機關代開增值稅專用發票.

記帳：

借：銀行存款或庫存現金 

貸：銷售收入 自用的 

借：銷售費用或管理費用 

貸：庫存商品

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