小規(guī)模納稅人開專票需要哪些流程?

答：小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票

一、代開增值稅專用發(fā)票資格

已辦理國稅稅務(wù)登記的增值稅小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具專用發(fā)票時，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

二、納稅人應(yīng)填寫表格 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》(每份不含稅合計金額必須小于10萬元，需加蓋公章)，3份

三、納稅人應(yīng)提供資料 銷貨方《稅務(wù)登記證》(副本)原件

四、納稅人辦理流程

1. 持《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、《稅務(wù)登記證》(副本)原件到辦稅服務(wù)廳“綜合服務(wù)窗”預(yù)繳增值稅款及發(fā)票工本費(fèi)(若納稅人委托劃轉(zhuǎn)稅款銀行賬戶上無法即時扣繳的，持窗口稅務(wù)人員開具的稅收繳款書到銀行收款窗口繳納);

2. 預(yù)繳稅款后，請將《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》及應(yīng)提供資料交到“綜合服務(wù)窗”專用發(fā)票代開崗;

3. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)專用發(fā)票代開崗審核通過后，即可領(lǐng)取由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。

六、注意事項(xiàng)

1. 該涉稅事項(xiàng)在辦稅服務(wù)廳辦理。

2. 購貨方(付款方)必須是增值稅一般納稅人。

3. 表格填寫的內(nèi)容要整潔規(guī)范，避免涂改。

4. “征收率”欄填寫增值稅征收率3%，“價稅合計”為收取的全部價款(含稅銷售額)，“金額”、“單價”為不含稅額(價);“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅額”、“價稅合計”欄之間的數(shù)字必須符合邏輯關(guān)系：金額=價稅合計÷(1+3%)，稅額=金額×3%，單價=金額÷數(shù)量。 5. 增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅起征點(diǎn)調(diào)整后有關(guān)問題的批復(fù)》(國稅函〔2003〕1396號)規(guī)定，對銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的個體工商業(yè)戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代開增值稅專用發(fā)票。

7. 個體戶當(dāng)月代開增值稅專用發(fā)票后，下月增值稅申報期內(nèi)必須到辦稅服務(wù)廳“綜合服務(wù)窗”辦理納稅申報

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