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管理費(fèi)用的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)怎么寫會(huì)計(jì)分錄？
答：一般來說，管理費(fèi)用明細(xì)賬月底結(jié)轉(zhuǎn)，其會(huì)計(jì)分錄是這樣的：
管理費(fèi)用發(fā)生時(shí)，
借：管理費(fèi)用—（明細(xì)科目）
應(yīng)交稅費(fèi)— 進(jìn)項(xiàng)稅（或有）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款等
借：管理費(fèi)用—（明細(xì)科目）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/福利費(fèi)等
管理費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
而管理費(fèi)用月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)，要看單位采用表結(jié)法還是賬結(jié)法。
1、“賬結(jié)法”。每個(gè)會(huì)計(jì)期間期末將損益類科目凈發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，損益類科目月末不留余額。資產(chǎn)負(fù)債表上本年利潤科目填列的是科目實(shí)際余額。
2、“表結(jié)法”。在1-11月份間，各損益類科目的余額在賬務(wù)處理上暫不結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，而是在損益表中按收入、支出結(jié)出凈利潤，然后將凈利潤在負(fù)債表中的“未分配利潤”行中列示。到12月份年終結(jié)算時(shí)，再將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”， 結(jié)轉(zhuǎn)后各損益類科目的余額為0。
管理費(fèi)用的明細(xì)科目，一般來說有36種，因此在接下來的文章里小編都將會(huì)一一給您發(fā)布。更多關(guān)于管理費(fèi)用明細(xì)科目的更多內(nèi)容，您可以持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。
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