哪些罰款不能進行所得稅稅前扣除?

2018-04-18 14:54 來源：網(wǎng)友分享
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哪些罰款不能進行所得稅稅前扣除?罰款所得稅稅前扣除到底有些怎樣的具體要求？很多學(xué)員對這個問題一直不是很清楚，為此小編特地整理了相關(guān)內(nèi)容，詳見下文。

哪些罰款不能進行所得稅稅前扣除?

罰金、罰款和被沒收財物的損失,在計算應(yīng)納稅所得額時,不得扣除.

和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的、合理的賠償支出,可以扣除.

下列支出不得扣除:

(一) 賄賂等非法支出;

(二) 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;

(三)存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金)

以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金;

(四)稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額),實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分.

哪些罰款不能進行所得稅稅前扣除？

相關(guān)會計處理:

所得稅匯算清檄時,做納稅調(diào)整:

補提上年度所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

哪些罰款不能進行所得稅稅前扣除?這個問題還得看您的罰款內(nèi)容和什么相關(guān),若是罰金、罰款和被沒收財物的損失,則不得扣除,有疑問歡迎咨詢會計學(xué)堂.

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  • 費用哪些不能在所稅扣除，進項稅哪些不能扣除 問

    嗯，要福利費超過工資所得的14%的部分，不能扣業(yè)務(wù)招待費，一般扣60%。 答

  • 有哪些是不能再所得稅稅前扣除的啊？ 問

    比如罰款，沒票的暫估款項 答

  • ?納稅人哪些支出不能在企業(yè)所得稅前扣除 問

    納稅人在企業(yè)所得稅前扣除一般不包括： 1、一般費用：企業(yè)經(jīng)營活動中常規(guī)支出，如差旅費、通訊費、餐費、辦公費等，均不得扣除。 2、個人消費費用：企業(yè)支付的與職工本人消費有關(guān)的費用，如職工生活費及福利費等，一般不予扣除。 3、慈善捐贈：根據(jù)國家規(guī)定，企業(yè)捐贈的慈善性捐款，按照規(guī)定，不得扣除企業(yè)所得稅。 4、虧損抵消的所得：企業(yè)應(yīng)當(dāng)把同一納稅期間所取得的收入中，在扣除費用后產(chǎn)生的虧損，抵消當(dāng)期的其他收入。而抵扣后的虧損收入，不得計入企業(yè)的所得額，也不得作為扣除項目。 一個典型的應(yīng)用案例： 一家公司每月都會投入大量資金用于辦公用品采購，但是在企業(yè)所得稅計算前，這些資金均不能被扣除。 答

  • 所得稅稅前稅后扣除的款項有哪些？ 問

    (一)一般扣除項目 一般扣除項目，是指企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。上述支出，必須與取得收入直接相關(guān)，同時，又必須是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 1、成本 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。 2、費用 (1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 (2)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 (3)企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：①以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;②以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。 (4)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟模瑴?zhǔn)予扣除。 (5)企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 3、稅金 企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 (1)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。 (2)企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列。 4、損失 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 (1)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。 (2)已作為財產(chǎn)損失稅前扣除的呆滯出版物，以后年度處置的，其處置收入應(yīng)納入處置當(dāng)年的應(yīng)稅收入。 (3)企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。 5、其他 (1)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。 (2)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。 (3)企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。 (4)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。 (5)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。 (6)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。 (7)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。 ①保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額; ②其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額。 答

  • 老師，您好！請問公司租用個人的車，車的保險費在所得稅稅前能扣除嗎？具體的哪些費用能扣除，哪些不能扣除。謝謝! 問

    你好 ；? 個人車輛的保險費不能稅前扣除的； 車輛的 維修費； 加油費； 通行費； 過路費是可以報銷的?? 答

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