延遞所得稅資產(chǎn)有哪些呢?

答:遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容如下:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)應(yīng)該如何處理?

答:如下:

一、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

以上內(nèi)容就是對于延遞所得稅資產(chǎn)有哪些的相關(guān)講解,希望能夠幫助到大家解決疑問,更多相關(guān)精彩內(nèi)容盡在會計學堂官網(wǎng).