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個(gè)人所得稅籌劃--從最高45%直降為3.5%

企業(yè)所得稅籌劃--從最高25%直降為3.5%

在上海崇明設(shè)立個(gè)人獨(dú)資或者合伙企業(yè)

稅籌原理

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定)的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))上海崇明區(qū)針對(duì)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),按照收入10% 的利潤(rùn)率實(shí)行核定征收,通過將個(gè)人所得稅"工資薪金""勞務(wù)報(bào)酬"稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的"生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得",企業(yè)可以設(shè)立一個(gè)或多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為公司部分公轉(zhuǎn)私的現(xiàn)金通道.即按0.5%-3.5%征收個(gè)人所得稅.只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議,改變了商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義,就可以享受到政策.

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入不超過500萬(wàn),另需繳納3%增值稅及0.3%的附加,可以開具增值稅專用發(fā)票,3%的增值稅可以抵扣.

年收入超過500萬(wàn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),轉(zhuǎn)為一般納稅人,同樣按照3.5%核定征收個(gè)人所得稅,需繳納6%的增值稅及0.6%的附加(6%的增值稅專票可用于抵扣).

操作方法:在上海崇明設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為資金通道

在上海崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(XX服務(wù)中心、事務(wù)所或XX工作室)

慧安幫助企業(yè)在上海崇明注冊(cè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象,與企業(yè)簽訂服務(wù)合同,該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給企業(yè)開具發(fā)票.

因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅,只存在增值稅和個(gè)稅,個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策,按照0.5%-3.5%核定征收.在繳納以上稅費(fèi)之后,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶中的款項(xiàng)即可自由支配.

對(duì)企業(yè)而言,在上海崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式,既解決了企業(yè)承擔(dān)過高個(gè)稅稅負(fù)的問題,又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng).而且,企業(yè)全程只需要配合提供注冊(cè)材料即可,其他事項(xiàng)由慧安全程托管服務(wù),安全省心.

個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅最新稅率表

上海崇明區(qū)稅務(wù)局實(shí)行分級(jí)累進(jìn)制.為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例,根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令2014年第35號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定)的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))等文件的規(guī)定,現(xiàn)就我地個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題明確如下:

應(yīng)稅所得率(最低值):

五級(jí)超額累進(jìn)稅率表

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率(無(wú)起征點(diǎn))

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例1(個(gè)人所得稅節(jié)稅案例):

假設(shè)王小姐月收入3萬(wàn),年收入36萬(wàn),通過崇明個(gè)獨(dú),改變員工與公司之間的勞務(wù)關(guān)系,將原本的全額勞動(dòng)合同關(guān)系,轉(zhuǎn)變?yōu)榛A(chǔ)勞動(dòng)合同+服務(wù)合同.王小姐在改變合同模式后,把3萬(wàn)的收入分成兩部分, 一部分每月按照勞動(dòng)合同約定的基本工資5000元支付給王小姐;另一部分按照服務(wù)費(fèi)形式支付給王小姐設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè).根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,王小姐每月僅需要繳納278元稅金,凈收入為29722元,相比此前的稅后工資24380元,月收入瞬間提高了5342元,綜合稅率僅0.96%.收入越高對(duì)比效果越明顯,不要太開心啊!

模式對(duì)比

舉例2(企業(yè)所得稅節(jié)稅案例):

假設(shè)上海慧安建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱A公司),可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬(wàn),利潤(rùn)300萬(wàn).現(xiàn)在成立上海慧安建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所(下稱B企業(yè)),并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來(lái)操作,下面來(lái)比較兩種方式的節(jié)稅效果:

分析:通過計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為:30.07/500=6.01%,而A公司的稅負(fù)則高達(dá):134.56/500=26.91%,B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為:134.56-30.07=104.49萬(wàn)元.節(jié)稅比例高達(dá):104.49/134.56=77.65%.

備注:行業(yè)利潤(rùn)率越高節(jié)稅效果越是明顯,如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類.

那么,問題來(lái)了,為什么一定要落戶崇明呢,其他區(qū)域是否也可以享有這樣的政策呢?

1、崇明海島政策,高額政府扶持政策,稅收返還比例最高,且財(cái)政局直接打款,安全有保障,

2、崇明個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)申請(qǐng)核定征收的政策執(zhí)行較為寬松,無(wú)門檻易操作,新企業(yè)即可申請(qǐng),

3、無(wú)需企業(yè)往返崇明,我們?nèi)烫峁┤淄泄芊?wù),所有事情均在市區(qū)完成.

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