實例解答出口退稅賬務處理是怎樣的

某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：

1、月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產品銷售成本   480000

貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000

2、計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）

結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

3、實際繳納時

借：應交稅金——未交增值稅       90000

貨：銀行存款              90000

4、計算應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）   3600000

貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）      3600000

相信上文的舉例已經很詳細的解答了實例解答出口退稅賬務處理是怎樣的，更多相關資訊內容盡在會計學堂，快來圍觀吧，關注會計學堂即可免費獲取更多學習內容。