預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理怎么做？

什么是預(yù)交稅金?

預(yù)先交納稅金而已,就是實(shí)際納稅時(shí)間還沒(méi)到,提前交了稅金而已.

本公司為小規(guī)模的納稅人,在年底時(shí)的銷售額達(dá)到80萬(wàn)元,現(xiàn)在銷售額沒(méi)有達(dá)到,還差20萬(wàn)元,需預(yù)交稅金,讓銷售收入到80萬(wàn)元,這樣的賬務(wù)是如何處理,多交了稅務(wù)以后退還后怎樣沖抵?

1、先按20萬(wàn)元計(jì)算預(yù)交增值稅為:

200000/1.03*3%=5825.24

2、預(yù)繳時(shí)

借:應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 5825.24

貸:銀行存款等 5825.24

3、明年發(fā)生收入時(shí)

(1)假如銷售50000元,會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款等 50000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48543.69(50000/1.03)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 1456.31

(2)抵減預(yù)繳稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 1456.31

貸:應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 1456.31

(3)再發(fā)生收入時(shí),再按上面分錄(2)做抵減,把預(yù)交稅款抵完為止.

一般納稅人預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理,預(yù)繳的月份和沖回月份的會(huì)計(jì)分錄如何做?

預(yù)交的時(shí)候借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---已交稅金貸:銀行存款月末,銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)相抵后,如果是貸方余額,說(shuō)明是當(dāng)期應(yīng)交稅金,直接和借方已交稅金相抵了,不需要做分錄.如果相抵后,是留抵稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出多交增值稅

預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理怎么做呢?涉及的科目就是應(yīng)交稅金,銀行存款,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的等科目,抵減時(shí)的會(huì)計(jì)分錄也是很容易的,各位財(cái)務(wù)人員把原理弄清就不容易出錯(cuò)了.